Фінансова діагностика, або ж як його ще називають Передінвестиційний фінансовий аналіз (due diligence) необхідна компаніям, які хочуть перевірити стан компанії, зрозуміти її інвестиційну привабливість. Для будь-якої компанії, яка готується придбати або продати бізнес, необхідно розуміти, які ризики перед нею можуть виникнути та які підводні камені можуть чекати на майбутнього власника.
Фінансовий аналіз проводиться на підставі перевірки облікової інформації за певний період, наданих контрактів, інших документів та інтерв’ю з менеджментом компанії та ключовими співробітниками, які можуть бути залучені до проекту:
- Аналіз існуючої облікової політики щодо визнання активів та зобов’язань;
- Аналіз якості фінансової інформації та короткий огляд системи внутрішнього контролю з
- допомогою проведення інтерв’ю з основними власниками процесів;
- Аналіз договорів з покупцями (публічна оферта) та постачальниками;
- Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості (торгової та іншої);
- Аналіз кредитів, позик та інших інструментів фінансування;
- Аналіз операцій із пов’язаними сторонами;
- Аналіз структури доходів та собівартості;
- Аналіз структури та динаміки інших витрат та доходів.
За результатами перевірки підрядник готує звіт, який міститиме:
- Опис ризиків та зауважень, виявлених у процесі аналізу інформації, документів та проведення інтерв’ю;
- Управлінський баланс та звіт про фінансові результати Компанії;
- Розшифрування доходів та витрат з короткими коментарями;
- Список коригувань до управлінської звітності, підготовлених у процесі перевірки.
Звичайно в кожному проекті є певні нюанси і коментарі. Для проектів з фінансової діагностики дуже важлива тісна співпраця топ-менеджменту з підрядниками.
Для успішного виконання проекту, необхідні наступні документи та інформація:
• Отримання доступу до працівників головного офісу для проведення інтерв’ю;
• Отримання доступу до первинної документації та звітності Компанії з запиту;
• Отримання доступу до всіх правовстановлюючих документів, корпоративних документів Компанії (за запиту);
• Надання всієї облікової інформації у форматі Excel (за запитом).
Ці фактори можуть вплинути як позитивно так і негативно на перебіг проекту, оскільки якщо менеджмент компанії не зацікавлений у досягненні гарних результатів, тоді нема гарантій отримання якісного результату.
Тому важливо знайти підрядника, який зможе налагодити контакт та надасть якісні послуги.